Налог на имущество физических лиц в Грузии за 2025 год

Информация о материале: Автор: Андрей Аляшкевич; 01 октября 2026

Налог на имущество физических лиц в Грузии за 2025 год: порог освобождения повышен до 100 000 лари. Кто подаёт декларацию, какой доход учитывать, как оценить имущество, сроки и штрафы.

Коротко

Декларация за 2025 год подаётся до 1 ноября 2026 года, налог уплачивается до 15 ноября 2026 года.
Порог освобождения от налога на имущество (кроме земли) повышен с 40 000 до 100 000 лари семейного дохода за 2025 год.
Если доход семьи выше 100 000 лари, ставка составляет 0,8 – 1% рыночной стоимости имущества. Промежуточная ставка 0,05 –0,2% отменена.
Налог распространяется и на иностранцев, и на нерезидентов, если у них есть имущество, зарегистрированное в Грузии.

Что изменилось в 2026 году

Поправки внесены в статьи 202 и 206 Налогового кодекса Грузии. Раньше действовала трёхступенчатая шкала, теперь осталось фактически двуступенчатая.

Годовой доход семьи	Раньше	Теперь
до 40 000 лари	освобождение	освобождение
40 000 – 100 000 лари	0,05 – 0,2%	освобождение
свыше 100 000 лари	0,8 – 1%	0,8 – 1%

Важная деталь: новые правила применяются не только к будущим периодам. Действие Закона прямо распространено на порядок исчисления налога, который подлежит уплате в 2026 году, то есть на имущество, которым вы владели в 2025 году. Семьи с доходом от 40 000 до 100 000 лари, которые раньше платили по сниженной ставке, за 2025 год платить уже не должны.

Если вы успели подать декларацию или оплатить налог по старым правилам, стоит проверить, нужен ли пересчёт или возврат.

Кто должен подавать декларацию

Обязанность возникает у физических лиц, которые одновременно:

владели в 2025 году зарегистрированным в Грузии имуществом, облагаемым налогом;
получили семейный доход выше установленного порога (для земли порог не действует, об этом ниже).

Гражданство, вид на жительство и налоговое резидентство значения не имеют.

Что облагается налогом

Недвижимость. Квартиры, дома, здания, сооружения, объекты незавершённого строительства или их части. Налог платит тот, чьё право собственности зарегистрировано в публичном реестре. Если вы пока заключили с застройщиком только предварительный договор, обязанности по налогу ещё нет.

Транспортные средства. Автомобили, яхты, катера, вертолёты, самолёты и другая техника, в том числе иностранные транспортные средства, находящиеся в Грузии в режиме временного ввоза.

Земельные участки. Для земли действует отдельный режим (см. ниже).

Как считается семейный доход

Именно от него зависит, платите вы налог или нет, поэтому здесь чаще всего возникают ошибки.

Кто входит в семью. Собственник, его супруг(а), несовершеннолетние дети и пасынки (падчерицы). Также учитываются проживающие вместе с собственником и ведущие с ним общее хозяйство родители, совершеннолетние дети, братья и сёстры, бабушки и дедушки, внуки.

Какие доходы учитываются. Принцип широкий: считается всё, что не исключено прямо. В расчёт входят, в частности:

начисленная зарплата до вычета налогов (gross);
доход от экономической деятельности;
дивиденды, проценты по займам, прибыль от продажи имущества и ценных бумаг;
пенсии, социальная помощь, гранты и подарки, если они не входят в перечень исключений;
25% дохода индивидуального предпринимателя (ИП) со статусом малого бизнеса и полный доход ИП без специального статуса.

Какие доходы не учитываются. Перечень исключений закрыт. В нём, в частности: доходы плательщиков фиксированного налога и микробизнеса от этой деятельности, имущество, полученное от членов семьи по наследству или дарению, доход от продажи жилья, находившегося в собственности более двух лет, а также некоторые льготные доходы согласно статье 82 Налогового кодекса.

Доходы из-за границы. Здесь есть нюанс, о котором часто забывают. Для иностранцев и лиц без гражданства учитывается весь доход, в том числе полученный за рубежом. Для граждан Грузии доход из зарубежных источников в расчёт не включается.

Земля: отдельные правила

Порог семейного дохода на землю не распространяется, - ни старый (40 000), ни новый (100 000 лари). По земле действуют собственные ставки и льготы, а налог определяется независимо от дохода, если не применяется специальная льгота.

Обратите внимание на периоды в декларации 2026 года:

по имуществу указываются данные за 2025 год;
по земле указываются данные за 2026 год.

Как определить рыночную стоимость

В декларации указывается рыночная стоимость на 31 декабря 2025 года. Её определяет сам собственник, например:

по аналогичным объектам в открытых источниках (myhome.ge, ss.ge, myauto.ge и др.);
на основании заключения независимого оценщика.

Служба доходов вправе пересмотреть заявленную стоимость, если она явно не соответствует рынку. Занижение оценки приведёт к доначислению налога и штрафу, поэтому для дорогих объектов независимая оценка может быть оправданной.

Как рассчитывается налог

Налог рассчитывается исходя из рыночной стоимости имущества и пропорционально времени владения в 2025 году. Например, если вы владели квартирой три месяца, налог составит четверть от годовой суммы.

Как подать декларацию и уплатить налог

Декларация подаётся только в электронном виде через налоговый кабинет на портале eservices.rs.ge.
Для доступа нужен налоговый номер. Если у вас его ещё нет, получить его нужно заранее.
Документы к декларации на этапе подачи не прикладываются.
Налог уплачивается до 15 ноября на единый бюджетный счёт казначейства (код 101 001 000).

Ответственность

Нарушение	Последствия
Несвоевременная подача декларации	штраф 5 – 10% от суммы налога
Неуплата налога в срок	пеня 0,05% в день от неуплаченной суммы
Занижение налога, в том числе через занижение стоимости	доначисление налога и штраф 10 – 50% от заниженной суммы
Неподача декларации нерезидентом	налог может быть рассчитан по максимальной ставке (до 1%)

Налог, рассчитанный Службой доходов самостоятельно, можно оспорить, подав декларацию и документы, подтверждающие доход.

Что сделать сейчас

Определите, какое имущество было зарегистрировано на вас в 2025 году и в какие месяцы.
Посчитайте доход семьи за 2025 год с учётом правил выше, включая зарубежные доходы, если они подлежат учёту.
Если доход не превышает 100 000 лари, убедитесь, что в кабинете нет ошибочного начисления. Если выше, - оцените имущество и подайте декларацию.
Не откладывайте подачу на последние дни: на портале в конце срока бывают сбои.